사전 증여 1천만원도 상속세 과세될까요?

사전 증여 1천만원도 상속세 과세될까 궁금해하시는 분들이 정말 많습니다. 결론부터 말씀드리면 증여 당시에는 세금 면제 구간이라 세금을 내지 않았더라도 상속이 개시되면 이 금액은 상속 재산에 합산되어 과세 대상이 될 수 있습니다. 얼마 전 상담을 진행했던 한 지인도 자녀에게 학자금과 용돈 개념으로 이체한 1천만원이 나중에 상속세 계산에 포함된다는 사실을 뒤늦게 알고 크게 당황하셨습니다. 소액이라도 방심하면 안 되는 사전 증여와 상속세의 관계를 알려드리겠습니다.

 

 

 

상속 개시 전 10년 이내 증여 내역은 어떻게 합산될까?

현행 세법을 살펴보면 피상속인이 사망하기 전 일정 기간 내에 사전 증여한 재산은 모두 상속 재산 가액에 가산하도록 엄격하게 규정하고 있습니다.

 

 

 

 

상속인 즉 자녀나 배우자에게 증여한 재산은 사망일을 기준으로 소급하여 10년 이내의 내역이 전부 합산 대상이 됩니다. 만약 며느리나 사위 혹은 손자 등 법정 상속인이 아닌 사람에게 증여했다면 5년 이내의 내역이 합산됩니다. 이는 죽기 직전에 재산을 미리 빼돌려 상속세를 부당하게 회피하려는 편법을 막기 위해 마련된 제도입니다.

 

비과세 받은 1천만원 증여액도 정말 상속 재산에 포함될까?

보통 성인 자녀에게는 10년간 5천만원 미성년 자녀에게는 2천만원까지 증여세가 전액 면제됩니다. 그래서 1천만원을 계좌로 이체하고 증여세 신고를 마쳤거나 혹은 아예 신고조차 하지 않고 넘어가는 분들이 주변에 아주 많습니다. 하지만 증여 당시 납부할 증여세가 0원이었더라도 상속세 계산은 완전히 다른 국면을 맞이하게 됩니다. 증여 공제 한도 내의 금액이라 하더라도 10년 이내에 상속이 발생하면 그 1천만원은 빠짐없이 상속세 과세 가액에 꼬리표처럼 따라붙어 더해집니다.

구분	증여세 납부 여부	상속 발생 시 처리 방법
자녀에게 1천만원 사전 증여	0원 (5천만원 공제 한도 이내)	상속 개시 10년 이내라면 상속재산에 전액 합산

이렇게 합산된 결과 피상속인의 총 상속 재산이 상속공제액 한도를 넘어가게 되면 결과적으로 과거에 주었던 이 1천만원에 대해서도 상속세율이 적용되어 세금을 내야 하는 억울한 상황이 발생할 수 있습니다.

 

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상속세 폭탄을 피하려면 홈택스에서 어떻게 대비해야 할까?

가장 중요한 행동은 현재 우리 가족의 총 재산 규모와 상속공제 한도를 정확히 파악하고 미리 대비하는 것입니다. 일반적으로 배우자가 살아있다면 최소 10억원 배우자가 없다면 최소 5억원의 일괄 상속공제를 받을 수 있습니다.

 

따라서 사전 증여한 1천만원을 포함한 총 재산이 5억원 또는 10억원을 넘지 않는다면 합산이 되더라도 실질적으로 낼 상속세는 없으니 크게 걱정하실 필요는 없습니다. 하지만 서울의 아파트 한 채만 있어도 10억원이 훌쩍 넘는 요즘 같은 시대에는 국세청 홈택스를 통해 과거 증여 내역을 주기적으로 점검해 보셔야 합니다.

• 국세청 홈택스 홈페이지에 공동인증서나 간편인증으로 로그인합니다.
• 상단 메뉴에서 세금신고를 선택한 후 증여세 항목으로 들어갑니다.
• 증여세 신고내역 조회 혹은 결정내역 조회 화면을 클릭합니다.
• 과거 10년간 자녀나 배우자에게 신고된 증여 내역을 확인하고 상속 재산 합산 규모를 예측해 봅니다.

 

지금까지 자녀에게 무심코 준 소액의 돈이 상속세에 미치는 영향에 대해 제 경험을 바탕으로 자세히 알아보았습니다. 1천만원이라는 돈이 증여 시점에서는 세금 부담이 없어서 가볍게 여겨질 수 있지만 10년이라는 긴 시간의 덫에 걸리면 나중에 상속세 부담을 키우는 불씨가 될 수 있습니다.

 

 

 

 

가족 간의 금전 거래는 아무리 적은 금액이라도 전체 자산 규모를 고려해서 증여 시기를 조율하는 것이 현명합니다. 앞으로는 자녀에게 목돈을 지원하실 때 홈택스 조회 방법을 활용하여 꼼꼼하게 절세 계획을 세워보시기를 바랍니다.